数字税成为全球税收领域的热点话题，它关联到众多国家的利益，并涉及到各种发展因素。对中国而言，这不仅关乎数字经济的发展，还关系到我国在国际税收体系中的位置。下面，我们将深入分析这一议题。

国际趋势下中国积极参与的必要

中国企业在全球范围内的成长态势引人注目。伴随全球贸易的进步，众多中国企业纷纷迈向国际，如华为在欧洲等地积极拓展业务。目前，征收数字税已成为国际税收改革的新动向。若我国未能主动参与国际数字税法规的制定，恐怕只能被动适应现有体系。这在某些国际标准制定领域已有先例，对我国数字经济的健康发展不利。同时，作为数字经济强国和坚持扩大开放的国家，我国理应更加积极地参与其中。

观察当前国际形势，欧美国家在数字税议题上的激烈竞争，或许会推动全球数字税治理体系的加快构建。我国在此过程中，必须确保有自己的位置，并在国际舞台上拥有发言权，这样才能维护自身利益。

全球数字税征管国际经验的借鉴

全球已有不少国度着手实施数字税或着手研究其征管方法。比如法国等欧洲国家，根据各自的数字经济发展和税收体系特性，出台了相应的数字税法规。这些国家在数字税方面的做法，其中一些符合我国实际情况，值得我们参考，比如对数字企业类型的划分、征管边界的设定等。

我国数字经济企业众多，情况多样。在全球数字税的征管实践中，一些国家在对待大型和中小型数字企业方面积累了宝贵经验。这些经验对于我们解决数字经济时代下不同规模企业的税收管理问题，具有重要的借鉴意义。

数字税征管的现实挑战

我国数字经济正在迅速且多样化地发展。以淘宝等电商平台为例，在直播带货等新型数字商业环境中，交易规模庞大、参与者众多且数据信息繁杂，这使得对交易等环节实施精确的数字税收管理变得尤为困难。随着新型数字商业模式的不断出现，税收管理部门面临快速且准确应对的挑战。

此外，数字企业的运营范围可能遍布多个区域，甚至涉及多个国家。例如，字节跳动公司旗下的海外版TikTok，在全球众多国家开展业务。由于这些业务处于不同的税收管理区域，企业可能需要遵守各式各样的数字税规定，这对企业的合规操作构成了不小的难题。

中国在数字税全球治理体系中的策略选择

中国拥有适合参与全球数字税治理讨论的优质平台，比如经合组织的开放性改革机会和G20的交流平台。我国应当积极运用这些机会，明确展示出我们参与国际合作的强烈愿望。在实施策略上，我们应当主动与那些同样处于数字经济快速发展阶段且面临数字税挑战的国家携手，共同探讨并制定相应的应对措施。

还需深入探讨国际税收法规，增强税收管理在国际化方面的能力，培育具备国际视角的税收专业人才，这样做有利于促进全球数字税治理，使其更契合我国利益，更有助于构建“网络空间命运共同体”。

数字税立法中的效率与公平价值

数字经济的特点使其在效率上具有显著优势，比如互联网企业能迅速传递信息，高效地整合资源，这在传统经济体系下是难以达到的。然而，我们也不能忽略公平的重要性。特别是对于众多传统企业而言，如果数字企业未能公平缴税，那将构成一种不公平的竞争环境。

各国国情各异，这往往使得对数字企业的税收出现不平衡现象。以经济发达国家和发展中国家为例，它们在征税能力和需求上存在区别，这种区别可能导致税收基础的削弱。因此，在制定数字税相关法律时，既要确保效率，促进数字经济的良好发展，又要注重公平，保障各方利益。

数字税立法中的用户价值考量

在制定数字税法时，我们需先对用户带来的价值进行规范评估，以此来确立税收的相关因素。以社交平台为例，用户虽可免费使用，却为平台贡献了巨大的数据价值。那么，这部分价值在税收制度中该如何体现，就是一个需要解决的关键问题。

用户价值的评价来源不同，决定了价值是经营者对用户进行改造的成果，还是用户自身发生变化的结果，这一点将直接影响税基和税率的确定。不同的评价结果，将导致数字企业所承担的纳税基础截然不同，这是数字税立法中必须深入研究的关键问题。

你如何看待我国在确保国内数字经济企业良好成长的前提下，有效应对国际数字税收监管体系的变化？