Oyster Protocol创始人Bruno Block欺诈逃税案解析：加密货币监管与合规要求-你的通用数字钱包

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案件指控背景

2018 年 10 月，他通过加密货币退出骗局又获得了更多收入。这些收入没有进行报告。他又试图将自己在该骗局中的参与行为隐瞒起来。他的这些行为存在涉嫌逃税的情况。

被告主张理由

Elmaani 觉得自己的行为并非是逃税，仅仅是希望能够避开 Pearl 投资者、公司成员以及社区成员的审查和追踪。但是，在税收法规的面前 https://www.shxhpack.com.cn，这样的理由显得有些不那么有力。对于加密货币的性质，在美国不同的机构有着不同的界定，SEC 把它认定为证券，CFTC 将其认定为商品，IRS 把它界定为财产。

加密货币计税规定

本文认为判断应依据市场流动性。Amir Elmaani 违规铸造了 Pearl 代币，这些代币在当时的市场上具有一定流动性，其价值是明确的，应当把它们当作所得进行纳税。

非法所得可税性

所得的来源不会对可税性产生影响。即便像欺诈这样的非法收入，也在所得税的征税范围之内。Elmaani 逃避评估的行为属于常见的逃税方式之一。如果他在出售代币后只是拒绝纳税，而没有实施提交虚假报表等行为，那么他可能仅仅构成轻罪，而不是像联邦逃税那样的重罪。

加密货币税务申报变化

2020 年开始，IRS 的 1040 税务表格加入了虚拟货币经济利益方面的内容。到 2024 年，新的规定开始实施。在进行交易或者经营活动时，如果收到价值超过 1 万美元的加密货币，相关人员就需要向 IRS 进行报告。不过，有部分表格，像 1099 - K 这类的，主要是为了能让 IRS 知晓交易的相关信息，而不是用来报告个人交易的税收方面的状况。

案件的警示意义

Amir Elmaani 的案件给加密货币从业者敲响了警钟。他们一定要遵守税收法规。因为监管在不断加强，所以加密货币交易的透明度会逐步提高。从业者应当将税务合规事宜置于重要位置，避免因逃税行为而遭遇法律风险，承担那些原本能够避免的法律后果。